¿Eres Freelancer Con Clientes en Europa? Información Necesaria Sobre Facturación Intracomunitaria

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Tiempo de lectura: 9 Minutos

Autor: Joan Fernandez Puig

Ser freelancer es una gran forma de generar ingresos, ya que se trabaja de manera independiente y es posible tener distintos clientes. Además, normalmente se puede hacer de manera remota, teniendo la posibilidad de conseguir clientes en distintas partes del mundo e incluso llegar a construir una marca. Esto se ha convertido en una gran oportunidad para trabajar y muchas personas han optado por ella. Sin embargo, como actividad económica no está exenta de pagar impuestos y de necesitar un proceso de facturación, por ello, veremos a continuación como se puede hacer en casos en donde los clientes están en Europa.

¿Qué es la facturación intracomunitaria?

Una factura intracomunitaria es una factura que se genera por una transacción entre dos personas que estén en la Unión Europea y que sea sujeto del IVA intracomunitario. El IVA intracomunitario fue propuesto como una solución para facilitar las transacciones entre entidades en países diferentes de la UE.

Transacciones en donde se trate de un bien o un servicio, se esté haciendo una compra o venta y en donde el comprador es una empresa, profesional o particular, son objeto de la facturación intracomunitaria. Las facturas estarán exentas de IVA siempre que tanto el comprador como el vendedor cuenten con un número NIF-IVA, que es un número de identificación fiscal.

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Consideraciones al facturar a clientes en Europa

Dado que la facturación a clientes dentro de Europa tiene diferencias con otros procesos de facturación, veamos algunas consideraciones que deben hacerse durante el proceso.

Registro en el ROI

Para poder emitir facturas a personas que estén fuera de España pero dentro de la Unión Europea, es necesario cumplir con trámites intracomunitarios para autónomos, tal como registrarse en Hacienda utilizando el Modelo 036. De esta manera, el autónomo estará registrado en el Registro de Operador Intracomunitario (ROI).

Al completar el registro, se le asigna al autónomo un NIF intracomunitario, que reemplaza al NIF tradicional para las facturas en España. Al NIF intracomunitario se le conoce como VAT Number (Value Added Tax) dentro de la comunidad europea.

Es importante mencionar que el registro en el ROI para la obtención del NIF intracomunitario es esencial para poder hacer facturas exentas de IVA con otras personas en territorio europeo (siempre y cuando la contraparte en la facturación también esté registrada). Por tanto, si se usa el NIF regular para hacer una factura, se perderá el beneficio de la exoneración del IVA. Recuerda que el IVA estándar es del 20% y que en algunos casos, como los alimentos, se reduce al 10%.

Definir tipos de bienes a facturar

La exención del IVA está sujeto a que se esté facturando un bien o un servicio. En el caso de facturar servicios, siempre que ambas partes cuenten con el NIF intracomunitario al darse de alta en el ROI, la transacción estará exenta de pagar IVA, salvo los casos que menciona la Ley del IVA: servicios de restauración, relacionados a inmuebles o servicios de transporte.

En caso de facturar un bien, siempre que ambas partes tengan el NIF intracomunitario, la transacción estará exenta de pagar IVA. Sin embargo, en el caso de los bienes existe una particularidad y es que la inversión se da en sujeto pasivo, por tanto, quien hace la compra debe deducir el monto en su declaración del IVA.

El cumplimiento del proceso de facturación

A pesar de no tener que pagar IVA, las operaciones intracomunitarias también deben seguir el proceso de facturación y demás documentación necesaria. Es decir, no pagar IVA no quiere decir en ningún momento que la actividad pueda saltarse algún trámite, ya que esto puede causar sanciones por incumplimiento de la ley.

Por ello, lo más importante será que se haga todo con los trámites regulares, siguiendo los procesos acordes en cada caso. Si se tiene duda sobre el trámite necesario a seguir, lo más recomendable es buscar asesoría con algún experto que pueda brindar información sobre el proceso a seguir.

Brinda la información necesaria

Una factura intracomunitaria contiene información muy similar a la de una factura regular. Dentro del contenido encontramos:

  • Número de la factura
  • Datos del proveedor: nombre y dirección
  • Datos de la persona que compra: nombre y dirección
  • Descripción del bien o servicio que se está intercambiando
  • Precio unitario
  • Monto total de la factura

¿Cual es la diferencia entre la facturación intracomunitaria y la internacional?

En este caso, debemos aclarar que se entiende por facturación intracomunitaria aquella que se da entre un individuo en España y otro dentro del territorio europeo, mientras que la facturación internacional se refiere a la que se da entre un individuo en España y otro fuera de Europa.

Por tanto, esto supone cambios en la aplicación del IVA en cada caso. Por ejemplo, en las operaciones intracomunitarias, se está exento de pagar IVA siempre que ambos estén registrados en el ROI. Sin embargo, cuando la transacción es internacional, la exportación está exonerada de IVA, mientras que en la importación si se debe liquidar el IVA y demás impuestos y aranceles.

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¿Cómo evitar sanciones fiscales?

Las sanciones fiscales por incumplir los requerimientos legales en una transacciones pueden ser una preocupación de gran importancia para los negocios. Pueden tener un efecto sobre su reputación, comprometer la posibilidad de operar por ser sancionado o tener que pagar multas elevadas.

Por ello, los negocios se preocupan por mantener sus operaciones dentro de la legalidad, evitando cualquier tipo de sanción por parte de las autoridades. Esto no es la excepción para las personas que emiten facturas fuera de la comunidad europea, por lo que hay algunos aspectos que deben procurar cuidar:

  • Aunque la transacción esté exenta de IVA, se debe facturar: Aun si no se paga IVA por la transacción, igual debe ser registrada en la contabilidad de la empresa y se debe facturar.
  • Se deben hacer las facturas por los montos correctos: Cualquier tipo de práctica para reducir la carga impositiva debe evitarse, ya que puede ser duramente sancionada.
  • La información en las facturas debe ser real: Tanto el monto como la información de las partes involucradas debe ser real, de modo que pueda superarse cualquier auditoría sin problemas.

Estas son algunas recomendaciones generales y buenas prácticas para poder operar legalmente en el proceso de facturación intracomunitaria y evitar cualquier tipo de sanción por parte de las autoridades.

Facturación intracomunitaria: la solución para los clientes en Europa

Aquellos freelancers o autónomos que laboran desde España pueden encontrarse con la posibilidad de tener clientes en otros países de la Unión Europea. En esos casos, deben considerar que el proceso de facturación no necesariamente es igual al de una facturación con alguien dentro de España. Tal como hemos visto, estas operaciones están exentas de IVA y necesitan un registro adicional para poder llevarse a cabo. Haciendo esté proceso y siguiendo las recomendaciones podrás empezar a facturar a clientes intracomunitarios de manera fácil. Recuerda que siempre es recomendable buscar asesoría profesional para resolver aquellas inquietudes en cuanto a los trámites.

La exención del IVA está sujeto a que se esté facturando un bien o un servicio. En el caso de facturar servicios, siempre que ambas partes cuenten con el NIF intracomunitario al darse de alta en el ROI, la transacción estará exenta de pagar IVA, salvo los casos que menciona la Ley del IVA: servicios de restauración, relacionados a inmuebles o servicios de transporte.

En caso de facturar un bien, siempre que ambas partes tengan el NIF intracomunitario, la transacción estará exenta de pagar IVA. Sin embargo, en el caso de los bienes existe una particularidad y es que la inversión se da en sujeto pasivo, por tanto, quien hace la compra debe deducir el monto en su declaración del IVA.

El cumplimiento del proceso de facturación

A pesar de no tener que pagar IVA, las operaciones intracomunitarias también deben seguir el proceso de facturación y demás documentación necesaria. Es decir, no pagar IVA no quiere decir en ningún momento que la actividad pueda saltarse algún trámite, ya que esto puede causar sanciones por incumplimiento de la ley.

Por ello, lo más importante será que se haga todo con los trámites regulares, siguiendo los procesos acordes en cada caso. Si se tiene duda sobre el trámite necesario a seguir, lo más recomendable es buscar asesoría con algún experto que pueda brindar información sobre el proceso a seguir.

Brinda la información necesaria

Una factura intracomunitaria contiene información muy similar a la de una factura regular. Dentro del contenido encontramos:

  • Número de la factura
  • Datos del proveedor: nombre y dirección
  • Datos de la persona que compra: nombre y dirección
  • Descripción del bien o servicio que se está intercambiando
  • Precio unitario
  • Monto total de la factura

¿Cual es la diferencia entre la facturación intracomunitaria y la internacional?

En este caso, debemos aclarar que se entiende por facturación intracomunitaria aquella que se da entre un individuo en España y otro dentro del territorio europeo, mientras que la facturación internacional se refiere a la que se da entre un individuo en España y otro fuera de Europa.

Por tanto, esto supone cambios en la aplicación del IVA en cada caso. Por ejemplo, en las operaciones intracomunitarias, se está exento de pagar IVA siempre que ambos estén registrados en el ROI. Sin embargo, cuando la transacción es internacional, la exportación está exonerada de IVA, mientras que en la importación si se debe liquidar el IVA y demás impuestos y aranceles.

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🤓 Autor

Joan Fernández Puig: Me encanta crear, probar y aprender cosas nuevas, sobre todo en el mundo digital. Hago Branding para medianas y grandes compañías desde 2008. Llevo creando y monetizando páginas web en WordPress desde 2013. Actualmente estoy especializado en SEO para WordPress y en el desarrollo de páginas webs escalables para mis clientes. He trabajado en agencias, consultorías y también como freelance. escríbeme JoanFernadez@expertosenmarca.com

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